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隨著企業(yè)注冊登記的門檻降低,越來越多的人加入了創(chuàng)業(yè)大軍。但在創(chuàng)業(yè)籌備初期,不少小規(guī)模納稅人零申報(bào)這塊涉稅事項(xiàng)還是一頭霧水。然而,許多納稅人對(duì)零申報(bào)存在誤解,并且容易報(bào)錯(cuò)。今天,就來講講在什么情況下可以零申報(bào)。
零申報(bào)是指企業(yè)在納稅期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)納稅所得額?,F(xiàn)行增值稅,企業(yè)所得稅等實(shí)際申報(bào)數(shù)據(jù)全部為零,可以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)零申報(bào)。稅務(wù)零申報(bào)不僅意味著收入為零。小規(guī)模增值稅納稅人在當(dāng)期收入為零時(shí)可以申報(bào)零稅率;增值稅一般納稅人可以申報(bào)為零,如果當(dāng)期沒有銷項(xiàng)稅額,且沒有進(jìn)項(xiàng)稅額;如果此人未在當(dāng)期經(jīng)營,則收入和成本將為0,零申報(bào)成立。下面我們就來講解一下稅務(wù)零申報(bào)的幾個(gè)誤區(qū)。
誤區(qū)1、我們公司是小規(guī)模納稅人,我們已按規(guī)定辦理增值稅減免登記,2018年第一季度我們銷售水果收入8萬元,全部符合條件,可以申報(bào)零稅嗎?
一家已經(jīng)進(jìn)行了減稅和報(bào)稅報(bào)告的公司可以歸零嗎?許多納稅人有這樣的問題。這種情況不能宣布為零。根據(jù)有關(guān)規(guī)定,納稅人的增值稅減免備案應(yīng)納稅額為零,但并不意味著納稅人可以申報(bào)零稅款,而應(yīng)該如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。正確的申請(qǐng)方法是在增值稅申報(bào)表中填寫
“其他免稅銷售收入”第12欄現(xiàn)行10萬元免稅收入,以完成現(xiàn)行申報(bào)。
誤區(qū)2、我們公司是一家增值稅小規(guī)模納稅人。月銷售收入1萬元時(shí),可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。能進(jìn)行零申報(bào)嗎?
顯而易見,肯定是不能的。增值稅小規(guī)模納稅人很容易陷入“月銷3萬元,零報(bào)關(guān)”的誤區(qū)。實(shí)際上,按照有關(guān)規(guī)定,在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時(shí),應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。正確的方法是計(jì)算免稅收入,然后用免稅收入計(jì)算增值稅,并填寫申請(qǐng)表的相關(guān)欄目,享受免稅待遇。
誤區(qū)3、我們公司剛剛開業(yè)。本月購置設(shè)備獲得5個(gè)增值稅發(fā)票,深圳注冊公司需要本地戶口進(jìn)項(xiàng)稅額為8800元。已經(jīng)獲得認(rèn)證,但沒有獲得任何收入。可以申報(bào)零嗎?
雖然沒有銷售收入,但有一筆進(jìn)項(xiàng)稅。如果納稅人因沒有銷售而不申報(bào)零稅率,尚未扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額將導(dǎo)致逾期扣除,不予扣除。正確的方法是填寫相應(yīng)的銷售欄目0,當(dāng)前進(jìn)項(xiàng)稅金額為8800元已經(jīng)進(jìn)入納稅申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅金額,期末產(chǎn)生的抵稅額度將繼續(xù)扣除。
零申報(bào)誤區(qū)?我們公司長期損失,企業(yè)所得稅無應(yīng)交稅費(fèi),企業(yè)所得稅申報(bào)可否為零?
公司的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)到下五個(gè)納稅年度。如果零申報(bào),第二年的收入將無法彌補(bǔ)上一年的虧損,這將給公司造成損失。如果在同一年內(nèi)進(jìn)行零稅率申報(bào),但將損失延長至以后年度,則違反了稅法的規(guī)定,所以必須謹(jǐn)慎零申報(bào)。